¿QUE SON LOS INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES?

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Artículo 120.

Están obligadas al pago del impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Las personas físicas residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país, pagarán el impuesto sobre la renta en los términos de esta Sección por los ingresos atribuibles a los mismos, derivados de las actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.

Para los efectos de este Capítulo se consideran:

I.Ingresos por actividades empresariales, los provenientes de la realización de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas.

II.Ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un servicio personal independiente y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.

EJERCICIO [ING. POR ACT. EMPRESARIALES]

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ISR								IETU					IVA				IDE	PAGOS
						INGRESOS	DEDUCCIONES	BASE PARA	X DEDUCCION MAYOR A LOS	ACREDITAMIENTO								ISR		IETU	IVA
PERIODO	INGRESOS COBRADOS                                 (SIN INCLUIR IVA)	DEDUCCIONES                                                                         AUTORIZADAS (SIN IVA)		BASE PARA    CALCULAR ISR	ISR PARA GAG.EFECTUADOS                                              POR PERSONA MORAL	COBRADOS(SIN IVA)	AUTORIZADAS                                                        COMO GASTS E INVERSIONES	CALCULAR IETU	ING.ANTERIORES AL EJERCICIO	POR SALARIOS PAGADOS	APORTACIONES DE  S.S	OTROS ACREDITAMIENTOS	IVA CAUSADO O COBRADO	IVA RETENIDO POR P.M	IVA ACREDITABLE PAGADO	ACREDITAMIENTO DE SALDO A FAVOR DE IVA	IDE RECABADO POR INSTITUCIONES BANCARIAS	PAGADO A LA FEDERACION	PAGADO A LA ENTIDAD FEDERATIVA			ISR RETENIDO POR EL PATRON POR LOS SALARIOS PAG. AL TRABAJADOR
ENERO	$98,200.00	$53,400.00	$0.00	$44,800.00		$98,200.00	$47,800.00	$50,400.00		$875.00	$105.00		$15,712.00		$7,648.00			$9,761.00			$8,064.00	$10.00
FEBRERO	$120,700.00	$72,850.00	$0.00	$47,850.00		$120,700.00	$67,250.00	$53,450.00		$875.00	$105.00		$19,312.00		$10,760.00			$10,676.00			$8,552.00	$10.00
ACUMULADO	$218,900.00	$126,250.00	$0.00	$92,650.00		$218,900.00	$115,050.00	$103,850.00		$1,750.00	$210.00							$20,437.00			$0.00	$20.00
MARZO	$113,250.00	$49,150.00	$0.00	$64,100.00		$113,250.00	$43,550.00	$69,700.00		$875.00	$105.00		$18,120.00		$6,968.00			$15,551.00			$11,152.00	$10.00
ACUMULADO	$332,150.00	$175,400.00	$0.00	$156,750.00		$332,150.00	$158,600.00	$173,550.00		$2,625.00	$315.00							$35,988.00			$0.00	$30.00
ABRIL	$89,800.00	$55,850.00	$0.00	$33,950.00		$89,800.00	$50,250.00	$39,550.00		$875.00	$105.00		$14,368.00		$8,040.00			$6,506.00			$6,328.00	$10.00
ACUMULADO	$421,950.00	$231,250.00	$0.00	$190,700.00		$421,950.00	$208,850.00	$213,100.00		$3,500.00	$420.00							$42,494.00			$0.00	$40.00
MAYO	$152,300.00	$58,200.00	$0.00	$94,100.00		$152,300.00	$52,600.00	$99,700.00		$875.00	$105.00		$24,368.00		$8,416.00			$24,550.00			$15,952.00	$10.00
ACUMULADO	$574,250.00	$289,450.00	$0.00	$284,800.00		$574,250.00	$261,450.00	$312,800.00		$4,375.00	$525.00							$67,044.00			$0.00	$50.00
JUNIO	$101,250.00	$43,800.00	$0.00	$57,450.00		$101,250.00	$38,200.00	$63,050.00		$875.00	$105.00		$16,200.00		$6,112.00			$13,556.00			$10,088.00	$10.00
ACUMULADO	$675,500.00	$333,250.00	$0.00	$342,250.00		$675,500.00	$299,650.00	$375,850.00		$5,250.00	$630.00							$80,600.00			$0.00	$60.00

TABLAS EN WORD

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BASE PARA ISR

CALCCULO DEL ISR

SIG	CONCEPTO	CANTIDAD
	BASE DEL ISR	$342250.00
(-)	LIMITE INFERIOR	$196420
(=)	EXCEDENTE DE LIMITE INFERIOR	$145829.00
(*)	%SOBRE EXCEDENTE	30%
(=)	IMPUESTO MARGINAL	$43748.70
(+)	CUOTA FIJA	$36851.70
(=)	ISR CAUSADO	$80600.40
(-)	PAG. ANT.DE ISR ENERO-MAYO	$67044.00
(=)	ISR A CARGO EN JULIO	$53487.6

SIG	CONCEPTO	CANTIDAD
	TOTAL DE  INGRESOS TOTALMENTE COBRADOS	$675500.00
(-)	DEDUCCIONES AUTORIZADAS	$249650.00
(=)	BASE DEL IETU	$375850.00
(*)	TASA	17.5%
(=)	IETU DETERMINADO	$65773.75
(-)	CREDITO FISCAL	$         0.00
(-)	ACREDITAMIENTO POR SALARIOS	$   3840.00
(-)	CREDITO FISCAL POR INVERSIONES	$         0.00
(-)	OTROS CREDITOS FISCALES	$         0.00
(-)	ISR PROPIO DEL PERIODO	$59893.00
(-)	ISR POR EL PERIODO	$         0.00
(-)	PAG. PROV-DEL IETU PAGADOS	$         0.00
(=)	IETU A CARGO DE JUNIO

CALCULO MENSUAL DEL IVA

CONCEPTO	CANTIDAD
INGRESOS COBRADOS EN JUNIO	$101250.00
IVA CAUSADO	$  16200.00
GASTOS Y COMPRAS	$  38200.00
IVA ACREDITABLE	$    6112.00

CALCULO MENSUAL DEL PAG. DE IVA

SIG	CONCEPTO	CANTIDAD
	IVA COB. A SUS CLIENTES	$16200.00
(-)	IVA ACREDITABLE	$  6112.00
(=)	IVA DETERMINADO EN JUNIO	$10088.00
(-)	EN SU CASO A FAVOR DE P ANT	$         0.00
(=)	IVA  A CARGO EN JUNIO	$10088.00

COMO DETERMINAR EL IDE CAUSADO

SIG.	CONCEPTO	CANTIDAD
	DEPOSITOS EN EFECTIVO	$22000.00
(-)	DEPOSITOS EXENTOS EN EL MES	$15000.00
(=)	TASA PARA IDE	$  7000.00
(*)	TASA	3%
(=)	IDE RECAUDADO	%   210.00